УТВЕРЖДЕНО
решением общего собрания акционеров
АО «Kogon Yog’-Ekstraksiya zavodi»
от « 29 » июня 2016г.
О РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
акционерного общества «Kogon Yog’-Ekstraksiya zavodi»
г.Каган – 2016г.
II. Функции и обязанности ревизионной комиссии 3
III. Права и полномочия ревизионной комиссии 4
IV. Порядок проведения проверок (ревизий) 5
V. Избрание и досрочное прекращение полномочий членов ревизионной комиссии 7
VI. Заседания ревизионной комиссии 8
VII. Порядок определения размера вознаграждения членам ревизионной комиссии 9
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
-
- Настоящее положение определяет статус и регламентирует работу ревизионной комиссии акционерного общества «Kogon Yog’-Ekstraksiya zavodi» (далее – общество), порядок ее избрания, а также функциональные обязанности и полномочия.
- Положение разработано в соответствии с Законом Республики Узбекистан «Об акционерных обществах и защите прав акционеров», иными нормативно-правовыми актами и уставом общества.
- Ревизионная комиссия является органом общества, осуществляющим функции внутреннего финансово-хозяйственного и правового контроля за деятельностью общества, его подразделений и служб, филиалов и представительств.
- В своей деятельности ревизионная комиссия руководствуется законодательством Республики Узбекистан, подзаконными актами органов государственного управления, уставом общества, настоящим положением и другими документами общества.
ФУНКЦИИ И ОБЯЗАННОСТИ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
-
- Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности за год или иной период по инициативе ревизионной комиссии, общего собрания акционеров, наблюдательного совета или по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее чем 5% голосующих акций общества путем предварительного уведомления наблюдательного совета.
- При выполнении своих функций ревизионная комиссия осуществляет следующие виды работ:
— проверку финансовой документации общества, заключение комиссии
по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;
— проверку законности заключенных договоров от имени общества, совершаемых сделок, расчетов с контрагентами;
— анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета действующим нормативным документам;
— анализ финансового положения общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, выявление резервов улучшения экономического состояния общества и выработку рекомендаций для органов управления общества по вопросам их финансово – хозяйственной деятельности;
— проверку своевременности и правильности платежей поставщиками продукции и услуг, платежей в бюджет, начислений и выплат заработанной платы и дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательств;
— проверку правильности составления балансов общества, годового отчета, счета прибылей и убытков, распределения прибыли, отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственного управления;
— проверку соблюдения обществом требований законодательных и нормативных актов о ценных бумагах и акционерных обществах, в том числе о наличии сделок с аффилированными лицами или крупных сделок в обществе;
— иные виды работ, в том числе по поручению общего собрания акционеров и наблюдательного совета, отнесенные уставом общества к компетенции ревизионной комиссии.
-
- Ревизионная комиссия обязана:
— своевременно доводить до сведения общего собрания акционеров, наблюдательного совета, исполнительного органа результаты осуществленных ревизий и проверок в форме заключения, письменных отчетов, докладных записок, сообщений на заседаниях органов управления общества;
— давать оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет общества и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности общества;
— давать оценку уязвимости общества перед рисками или другими обстоятельствами, способными повлиять на ее финансовое положение;
— осуществлять ревизию финансово-хозяйственной деятельности общества по итогам ее деятельности за год, а также в любое время по инициативе лиц в соответствии с законодательством, уставом общества и настоящим положением;
— соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым члены ревизионной комиссии имеют доступ при выполнении своих функций. Если к работе ревизионной комиссии привлекаются в качестве экспертов лица, не являющиеся членами ревизионной комиссии, они должны быть предупреждены о соблюдении коммерческой тайны. Ответственность за их действия возлагается на членов ревизионной комиссии, привлекающих их к участию в ревизии;
— своевременно рассматривать жалобы акционеров на действия органов управления и должностных лиц общества и принимать по ним соответствующие решения;
— требовать созыва заседаний наблюдательного совета, созыва внеочередного общего собрания в случаях, когда выявленные нарушения в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или возникновение реальной угрозы интересам общества требуют решения их органами управления общества.
-
- При проведении проверок члены ревизионной комиссии обязаны тщательным образом изучить все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки. За неверные заключения члены ревизионной комиссии несут ответственность, мера которой определяется общим собранием акционеров и действующим законодательством Республики Узбекистан.
- Члены ревизионной комиссии обязаны присутствовать на общем собрании акционеров и отвечать на вопросы участников собрания в пределах компетенции.
ПРАВА И ПОЛНОМОЧИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
— проверять любую финансовую документацию общества, включая документы комиссии по инвентаризации общества, сравнивать указанные документы с данными первичного бухгалтерского учета;
— требовать и получать от органов управления общества, его подразделений и служб, должностных лиц необходимых для осуществления своей деятельности документов. Указанные документы и материалы предоставляются в ревизионную комиссию в течение двух дней после ее запроса;
— требовать созыва (единогласным решением) общего собрания акционеров в случаях, когда выявляются нарушения в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или есть иная угроза интересам общества;
— требовать созыва заседания наблюдательного совета. Председатель наблюдательного совета не вправе отказать ревизионной комиссии в созыве заседания наблюдательного совета по ее требованию;
— присутствовать на заседаниях наблюдательного совета по приглашению любого из его членов;
— ставить перед управляющими органами общества, его подразделениями и службами вопрос об ответственности работников общества включая должностных лиц, в случае нарушений ими положений, правил и инструкций, принимаемых обществом;
— участвовать в работе рабочей группы по организации перехода общества к публикации финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;
— получать вознаграждение и (или) компенсацию расходов за работу в ревизионном комиссии в порядке, установленном законодательством и внутренними документами общества;
— иные права в соответствии с законодательством и уставом общества.
-
- Член ревизионной комиссии вправе:
— требовать созыва экстренного заседания комиссии в случае выявления нарушений, требующих безотлагательного решения ревизионной комиссии;
— в письменном виде выразить свое несогласие с выводами ревизионной комиссии и довести его до сведения общего собрания акционеров общества.
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ)
-
- Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности общества за год.
- Ревизионная комиссия представляет в наблюдательный совет отчет со своими выводами по результатам проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности общества за год и заключение, подтверждающее или опровергающее достоверность данных, включаемых в годовой отчет общества и содержащихся в годовом бухгалтерском балансе, не позднее, чем за 3 дня до даты проведения заседания наблюдательного совета, на котором рассматривается отчет о предварительном утверждении годового отчета общества.
- Внеплановая проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по:
— решению общего собрания акционеров;
— решению наблюдательного совета;
— требованию акционера (акционеров) общества, владеющего (владеющих в совокупности) не менее чем 5 процентами голосующих акций общества;
— инициативе самой ревизионной комиссии.
-
- Решение о внеплановой проверке (ревизии) принимается на общем собрании акционеров простым большинством голосов акционеров — владельцев голосующих акций общества, принимающих участие в собрании. Ревизионная комиссия приступает к проверке (ревизии) после получения соответствующего протокола общего собрания акционеров.
- Решение о внеплановой проверке (ревизии) принимается наблюдательным советом большинством голосов его членов присутствующих на заседании, в случае заочного голосования (опросным путем) всеми членами наблюдательного совета единогласно. Данное решение направляется на имя председателя ревизионной комиссии и подписывается всеми членами наблюдательного совета, голосовавшими за его принятие.
- Член ревизионной комиссии при выявлении нарушений направляет председателю ревизионной комиссии письменное описание выявленных нарушений, требующих решения ревизионной комиссии.
В течение 3 рабочих дней после получения требования председатель ревизионной комиссии обязан созвать заседание ревизионной комиссии.
При принятии ревизионной комиссией решения о проведении проверки (ревизии) председатель ревизионной комиссии обязан организовать проверку (ревизию) и приступить к ее проведению.
-
- Выдвижение требований о проведении внеплановой проверки (ревизии) акционерами общества:
а) Акционеры — инициаторы проверки (ревизии) направляют в ревизионную комиссию письменное требование, которое должно содержать:
— Ф.И.О. (наименование) акционеров;
— сведения о принадлежащих им акциях (количество, категория, тип);
— мотивированное обоснование данного требования.
Требование подписывается акционером или его доверенным лицом. Если требование подписывается доверенным лицом, то прилагается доверенность.
В случае если инициатива исходит от акционеров — юридических лиц, подпись представителя юридического лица, действующего в соответствии с его уставом без доверенности, заверяется печатью данного юридического лица. Если требование подписано представителем юридического лица, действующим от его имени по доверенности, к требованию прилагается доверенность.
б) Требование инициаторов проведения проверки (ревизии) отправляется заказным письмом в адрес общества на имя председателя ревизионной комиссии с уведомлением о вручении или сдается в канцелярию общества.
Дата предъявления требования определяется по дате уведомления о его вручении или дате сдаче в канцелярию общества.
в) В течение 10 рабочих дней с даты предъявления требования ревизионная комиссия должна принять решение о проведении внеплановой проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности общества или дать мотивированный отказ от проведения ревизии.
г) Отказ от проверки (ревизии) может быть дан ревизионной комиссией в следующих случаях:
— акционеры, предъявившие требование, не являются владельцами необходимого для этого количества голосующих акций, дающих право голоса по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования;
— инициаторами предъявления требования выступают лица, не зарегистрированные в реестре акционеров или не обладающие представительскими — полномочиями соответствующих акционеров;
— в требовании не указан мотив проведения проверки (ревизии);
— по фактам, являющимся мотивами проведения проверки (ревизии), проверка (ревизия) проведена и ревизионной комиссией утверждено заключение;
— в требовании указаны неполные сведения;
— требование не соответствует законодательству и нормативно-правовым актам Республики Узбекистан или уставу общества.
-
- При проведении проверок (ревизий) члены ревизионной комиссии обязаны изучить все имеющиеся и полученные документы и материалы, относящиеся к предмету проверки.
- По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности общества ревизионная комиссия общества составляет заключение, в том числе исходя из рекомендаций Кодекса корпоративного управления, в котором должны содержаться:
— оценка достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах общества;
— информация о фактах нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также законодательства при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
Данное заключение заслушивается на годовом общем собрании акционеров.
-
- Инициаторы проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности общества вправе в любой момент до принятия ревизионной комиссией решения о проведении проверки (ревизии) отозвать свое требование, письменно уведомив ревизионную комиссию.
- Ревизионная комиссия ежеквартально выносит на заседание наблюдательного совета общества заключение о наличии сделок с аффилированными лицами или крупных сделок в обществе, а также соблюдении требований законодательства и внутренних документов общества к совершению таких сделок.
ИЗБРАНИЕ И ДОСРОЧНОЕ ПРЕКРАЩЕНИЕ ПОЛНОМОЧИЙ
ЧЛЕНОВ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
-
- Порядок внесения предложений о выдвижении кандидатов в ревизионную комиссию общества, рассмотрения и принятия решения наблюдательным советом по внесенным предложениям осуществляется в соответствии со статьями 63 и 65 Закона Республики Узбекистан «Об акционерных обществах и защите прав акционеров» и уставом общества.
- Предложение по выдвижению кандидатов в ревизионную комиссию вносится в письменной форме, путем направления заказного письма в адрес общества или сдается в канцелярию общества.
Дата внесения предложения определяется по дате почтового отправления или по дате ее сдачи в канцелярию общества.
Предложение подписывается акционером или его доверенным лицом, если предложение подписывается доверенным лицом, то прилагается доверенность.
Если инициатива исходит от акционера — юридического лица, подпись представителя юридического лица, действующего в соответствии с его уставом без доверенности, заверяется печатью данного юридического лица. Если требование подписано представителем юридического лица, действующим от его имени по доверенности, к требованию прилагается доверенность.
-
- Ревизионная комиссия избирается в количестве 3 человек общим собранием акционеров сроком на один год, большинством голосов акционеров — владельцев голосующих акций общества (простым большинством), принимающих участие в собрании. Члены ревизионной комиссии общества не могут одновременно являться членами наблюдательного совета общества, а также работать по трудовому договору (контракту) в этом же обществе. Одно и то же лицо не может избираться в состав ревизионной комиссии более трех раз подряд.
- Ревизионная комиссия избирает председателя и секретаря из своего состава. Председатель и секретарь ревизионной комиссии избираются на заседании ревизионной комиссии большинством голосов от общего числа избранных членов комиссии.
Ревизионная комиссия вправе в любое время переизбрать своего председателя и секретаря большинством голосов от общего числа избранных членов комиссии, за исключением голосов выбывших членов ревизионной комиссии.
-
- Член ревизионной комиссии вправе по своей инициативе выйти из ее состава в любое время, письменно известив об этом ревизионную комиссию и наблюдательный совет за один месяц до прекращения своей работы в ревизионной комиссии. В этом случае общее собрание акционеров на ближайшем собрании осуществляет замену члена ревизионной комиссии.
- Полномочия отдельных членов или всего состава ревизионной комиссии могут быть прекращены досрочно решением общего собрания акционеров, принимаемым большинством голосов акционеров — владельцев голосующих акций общества, принимающих участие в собрании, по следующим основаниям:
— непринятие участия в работе ревизионной комиссии более 3-х раз по неуважительным причинам;
— при проведении проверок члены (член) ревизионной комиссии ненадлежащим образом изучили все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки, что повлекло за собой неверные заключения ревизионной комиссии общества;
— невыполнение отдельными членами ревизионной комиссии или ревизионной комиссией в целом п. 23 настоящего положения;
— совершения иных действий (бездействия) членами ревизионной комиссии, повлекших неблагоприятные для общества последствия.
-
- В случае, когда число членов ревизионной комиссии становится менее половины числа, предусмотренного уставом общества и настоящим положением, наблюдательный совет обязан созвать внеочередное общее собрание акционеров для избрания нового состава ревизионной комиссии.
В случае досрочного прекращения полномочий ревизионной комиссии полномочия вновь избранных членов ревизионной комиссии действуют до момента избрания ревизионной комиссии следующим годовым общим собранием акционеров.
-
- Если внеочередное общее собрание досрочно прекратило полномочия всего состава ревизионной комиссии в целом или ее отдельных членов, в результате чего их число стало менее половины от избранного состава, то в течение не более трех рабочих дней с момента принятия данного решения, наблюдательный совет обязан принять решение о созыве внеочередного общего собрания с пунктом повестки дня об избрании нового состава ревизионной комиссии.
Вносить предложения по кандидатам в состав ревизионной комиссии могут акционеры, имеющие в соответствии с законодательством и уставом общества право на выдвижение кандидатов в органы управления и контроля общества.
ЗАСЕДАНИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
-
- Ревизионная комиссия решает все вопросы на своих заседаниях. Заседания ревизионной комиссии проводятся по утвержденному плану, а также перед началом проверки или ревизии и по их результатам.
- Заседание ревизионной комиссии считается правомочным, если на нем присутствуют не менее двух третей ее членов. Все заседания ревизионной комиссии проводятся в очной форме.
- Каждый член ревизионной комиссии обладает одним голосом. Акты и заключения ревизионной комиссии утверждаются простым большинством голосов присутствующих на заседании. При равенстве голосов решающим является голос председателя ревизионной комиссии.
Члены ревизионной комиссии в случае своего несогласия с решением комиссии вправе зафиксировать в протоколе заседания особое мнение и довести его до сведения, наблюдательного совета и общего собрания акционеров.
-
- Председатель ревизионной комиссии:
— созывает и проводит заседания;
— организует текущую работу ревизионной комиссии;
— представляет ее на заседаниях наблюдательного совета, общего собрания акционеров;
— подписывает документы, исходящие от ее имени.
-
- В случае отсутствия председателя его функции осуществляет один из членов ревизионной комиссии по решению большинства присутствующих на заседании членов ревизионной комиссии.
- Секретарь ревизионной комиссии:
— организует ведение протоколов ее заседаний;
— доводит до адресатов акты и заключения ревизионной комиссии.
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЧЛЕНАМ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
-
- Членам ревизионной комиссии выплачивается вознаграждение за осуществляемое ими работу и предоставление отчетов (заключения), установленные законодательством и настоящим положением.
- Результаты работы ревизионной комиссии и предоставление отчетов (заключения) служит основанием для определения сумм вознаграждения, выплачиваемого председателю и членам ревизионной комиссии.
- Размер вознаграждения (из расчета 1 члену ревизионной комиссии
за 1 календарный месяц) определяется в размере 2 МЗП и оплачивается ежемесячно. - В случае если, заключения ревизионной комиссии ежеквартально
не внесены в наблюдательный совет вознаграждение не выплачивается. - При этом устанавливается повышающий коэффициент для вознаграждения, выплачиваемого председателю ревизионной комиссии в размере не более 1,2 кратного размера, выплачиваемого члену ревизионной комиссии.